Em Eswatini, as pessoas físicas pagam imposto de renda sobre a renda obtida no país ou dentro dele. Isso segue um sistema tributário baseado na fonte, em que o imposto é cobrado com base na origem da renda, independentemente de onde ela é recebida.
A Income Tax Order (Ordem do Imposto de Renda), de 1975, estabelece como o imposto de renda é calculado e recolhido. De acordo com a Segunda Tabela, os empregadores devem deduzir o imposto Pay-As-You-Earn (PAYE) dos ganhos dos funcionários e enviá-lo ao Eswatini Revenue Service (ERS) todos os meses. Isso deve ser feito em até 7 dias após o final do mês em que o pagamento foi feito.
Arquivamento mensal do PAYE
A ERS usa um sistema de arquivamento PAYE mensal para agilizar os relatórios. Cada declaração (de julho a junho) contribui para o cálculo anual do imposto. Se todos os 12 envios mensais forem registrados corretamente, não haverá necessidade de uma reconciliação separada no final do ano.
Sistema de Dedução Final (FDS)
O FDS se aplica quando um funcionário trabalha continuamente para o mesmo empregador durante todo o ano fiscal. De acordo com esse sistema:
- O PAYE deduzido durante o ano é tratado como final.
- Os empregadores devem aplicar todos os abatimentos e deduções fiscais relevantes.
- Todos os pagamentos e declarações do PAYE devem ser enviados e saldados até 30 de setembro.
Requisitos de ajuste no final do ano fiscal
No final do ano fiscal, os empregadores devem:
- Compare o total do PAYE deduzido com o imposto real devido.
- Se for pago a mais, reembolse o funcionário e reduza o próximo pagamento PAYE para a ERS.
- Se o pagamento for insuficiente, pague o déficit ao ERS e recupere-o do funcionário.
Importante: os empregadores são responsáveis por deduções precisas. Se o PAYE for deduzido a menos e o funcionário já tiver saído, o empregador ainda será responsável pelo imposto não pago, além de quaisquer penalidades ou juros.
TaxEase - Ajustes negativos para conformidade com o FDS
Para ajudar os empregadores a cumprir suas responsabilidades de acordo com o FDS, o sistema TaxEase permite ajustes negativos do PAYE, como a correção de deduções excessivas, somente em dezembro e junho.
Principais regras:
Os ajustes devem ser compensados com o PAYE devido para aquele mês.
- Os ajustes negativos não devem exceder o PAYE acumulado no ano (YTD).
- Se isso acontecer, o excesso deve ser corrigido no mês original em que ocorreu a dedução excessiva.
- Os registros do PAYE devem sempre refletir o imposto correto devido.
Esse processo garante que o relatório PAYE seja preciso e final, de acordo com os requisitos do FDS, sem a necessidade de reconciliação adicional no final do ano.
Clique aqui para acessar o Income Tax Order, 1975 (conforme alterado).
Clique aqui para acessar as tabelas de dedução do ERS PAYE.
Clique aqui para acessar a nova ferramenta de cálculo do imposto PAYE mensal.
Se tiver alguma dúvida sobre as mudanças no cálculo do PAYE em Eswatini - agosto de 2025, visite nossa página de suporte para obter mais formas de entrar em contato ou envie-nos um e-mail para [email protected]
A equipe da Deel Local Payroll